2020 09/28
Online számlázás: letelik a türelmi idő!
2020. szeptember 30-ával lejár az adóhatóság által meghirdetett bírságolási moratórium.
2020. július 1-től értékhatártól függetlenül minden belföldi adóalanynak minden kiállított számlát le kell jelenteni a NAV Online Számla Adatszolgáltatás felé, ha számláját más belföldi adóalanynak állítja ki. Belföldi adóalany (áfaalany) az a személy, aki (amely) gazdasági tevékenységet folytat és adószámmal rendelkezik. Azaz, ide tartoznak cégek, más szervezetek (pl. adószámmal rendelkező alapítvány, egyesület), egyéni vállalkozók és az adószámos magánszemélyek is.
Az adatszolgáltatás akkor is kötelező, ha a számla kiállítója nem számít fel áfát (például alanyi adómentesség esetén).
2021. január 1-től pedig már a külföldi magánszemély, illetve külföldi vállalkozás és más szervezet számára kiállított számlát is le kell jelenteni a NAV-nak. Az adatszolgáltatás független az adózás formájától, így a katás vállalkozásokra is vonatkozik ez a kötelezettség.
Az 500 000 forint, vagy annál nagyobb áfa-tartalmú számlák esetében a kiállítást követő egy nap, egyéb esetekben, vagyis az ennél kisebb összegű áfát tartalmazó, valamint áfa felszámítása nélkül kiállított számlák esetben négy nap áll rendelkezésre az adatszolgáltatásra.
Fontos tudnivaló, hogy minden, a NAV felé lejelentett számlán fel kell tüntetni a vevő adószámát, ha a vevő belföldi adóalany.
Nyugtaadáskor továbbra sem kell adatot szolgáltatni, amelyre azonban csak akkor van lehetőség, ha a vevő
- készpénzzel
- készpénz-helyettesítő fizetési eszközzel (pl. bankkártyával)
- pénzhelyettesítő-eszközzel
- többcélú utalvánnyal
a vásárláskor azonnal kifizeti a teljes ellenértéket és a törvény sem ír elő számlaadási kötelezettséget.
Az adatszolgáltatási kötelezettségnek kétféleképpen lehet eleget tenni a NAV Online számla rendszerében:
- a kézi számla adatainak manuális rögzítésével
- arra alkalmas számlázó programmal, online számlázó rendszerrel, amely a kiállított számlát elektronikus úton megküldi az adóhatóságnak.
Kézi számlatömböt tehát továbbra is lehet használni, de minden egyes kézzel kiállított számláról adatot kell szolgáltatni, vagyis még egyszer fel kell vinni ugyanazt az adattartalmat a NAV Online Számla rendszerében a következőképpen:
- Regisztrálni kell az Online számla rendszerébe az Ügyfélkapu azonosító segítségével. A részletek megtekinthetők ide kattintva.
- A számla kiállítása
- Belépés a NAV felületére és az adatszolgáltatásra kötelezett számla adatainak rögzítése.
Az adatszolgáltatás (jelentési kötelezettség) elmulasztása esetén az adóhatóság egyéni vállalkozók, adószámos magánszemélyek esetében akár 200 000 forint, míg cégek, vagy más szervezetek esetében 500 000 forint mulasztási bírságot szabhat ki.
